11月8日，資本邦了解到，近日，上交所披露關(guān)于對科創(chuàng)板公司羅克佳華科技集團(tuán)股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以通報批評的決定。

當(dāng)事人指向佳華科技下列人員：李瑋，公司時任董事長;王朋朋，公司時任財務(wù)總監(jiān);王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，公司時任董事會秘書。

經(jīng)查明，羅克佳華科技集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)：

(一)相關(guān)會計信息披露不準(zhǔn)確

2021年9月8日，公司在回復(fù)2021年半年度報告一次問詢函中稱，因公司對部分原材料的銷售無法自主決定，僅承擔(dān)原材料加工義務(wù)，因此不應(yīng)當(dāng)將該部分原材料列入“存貨”科目核算，而應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)收款”科目中核算。因上述事項，公司需對中期財務(wù)報表中相關(guān)科目進(jìn)行如下會計差錯更正：減少存貨金額89,411,681.44元，占更正后存貨的249.12%;減少預(yù)付款金額1,519,998.56元，占更正后預(yù)付款的7.45%;增加其他應(yīng)收款金額90,931,680.00元，占更正后其他應(yīng)收款科目的68.12%。

2021年9月28日，公司在回復(fù)2021年半年度報告二次問詢函中稱，綜合考慮原材料對應(yīng)客戶的信用狀況、履約能力、對應(yīng)代加工原材料的價值等因素，需對其他應(yīng)收款計提信用減值損失4,587,875.66元，并需據(jù)此對中期財務(wù)報表進(jìn)行會計差錯更正。上述會計差錯更正導(dǎo)致公司2021年6月30日合并資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款項目減少4,587,875.66元，占更正后其他應(yīng)收款的3.56%;遞延所得稅資產(chǎn)增加688,181.35元，占更正后遞延所得稅資產(chǎn)的4.10%;未分配利潤減少3,899,694.31元，占更正后未分配利潤的12.16%;合并利潤表中信用減值損失增加4,587,875.66元，占更正后信用減值損失的27.75%;所得稅費(fèi)用減少688,181.35元，占更正后所得稅費(fèi)用的17.83%;凈利潤減少3,899,694.31元，占更正后凈利潤的34.95%。

公司未對相關(guān)會計事項采取恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?，也未及時采取有效的減值測試，致使相關(guān)經(jīng)營事項未在財務(wù)報表中得到準(zhǔn)確反映。

(二)重大風(fēng)險事項披露不及時

2021年9月28日，公司在回復(fù)2021年半年度報告二次問詢函中稱，發(fā)現(xiàn)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后出現(xiàn)顯著增加的跡象。經(jīng)監(jiān)管核實，公司前期已存在多個風(fēng)險事項：一是公司分別于6月30日、7月7日收到供應(yīng)商郵寄的采購發(fā)票。按照采購合同，公司應(yīng)于7個工作日內(nèi)支付采購尾款，但公司未按約定支付相應(yīng)款項。二是8月上旬，公司聯(lián)系供應(yīng)商溝通情況時發(fā)現(xiàn)，原對接人員已離職，且供應(yīng)商處于停工停產(chǎn)狀態(tài)。三是下游重要客戶寧波新一代專網(wǎng)通信技術(shù)有限公司已自7月起無法取得聯(lián)系，難以繼續(xù)履約。

上述事項對公司業(yè)務(wù)開展將產(chǎn)生重大影響，公司應(yīng)當(dāng)在知悉上述情況后的兩個交易日內(nèi)，以臨時公告形式對外披露，并充分提示相應(yīng)風(fēng)險。但公司始終未就上述事項及時作出提示，也未有針對性地進(jìn)行說明。直至監(jiān)管二次問詢后，公司才在9月28日的回復(fù)中對外公告，相關(guān)風(fēng)險事項信息披露不及時。

(三)預(yù)付款增加事項原因披露前后不一致

2021年5月19日，公司在回復(fù)2020年年度報告問詢函中稱，預(yù)付賬款增加主要是用于公司經(jīng)營過程中的物資采購，采購內(nèi)容主要包括電子器件、有色金屬類材料及特種專用設(shè)備，采購物資主要應(yīng)用于公司主營的智慧環(huán)保及智慧城市領(lǐng)域，付款政策調(diào)整主要是對沖近期國際電子芯片市場緊缺和有色金屬期貨市場大幅上漲帶來的不利影響，早期鎖定貨源及價格。

2021年9月28日，公司在回復(fù)2021年半年度報告二次問詢函中稱，公司2020年預(yù)付賬款增加主要有兩大原因：一是供應(yīng)商與其他合作伙伴從事該類業(yè)務(wù)多年，基本均采用預(yù)付賬款模式，且為行業(yè)慣例;二是由于電子器件、芯片等熱門原材料采購困難，基于整個產(chǎn)業(yè)鏈的現(xiàn)狀，供應(yīng)商也需向其上游預(yù)付貨款，因此需公司提前付款。

公司在預(yù)付款增加事項已經(jīng)發(fā)生的情況下，就其原因前后披露不一致，可能對投資者造成誤導(dǎo)。公司相關(guān)會計信息披露不準(zhǔn)確、重大風(fēng)險事項披露不及時、預(yù)付款增加事項原因前后披露不一致。

上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(以下簡稱《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》)第1.4條、第5.1.2條、第5.1.5條、第5.2.2條、第8.2.4條、第8.2.6條等規(guī)定。時任董事長李瑋作為公司經(jīng)營決策負(fù)責(zé)人和信息披露首要責(zé)任人，時任財務(wù)總監(jiān)王朋朋作為公司財務(wù)管理事項具體負(fù)責(zé)人，時任董事會秘書王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作為信息披露事項具體負(fù)責(zé)人，均未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致公司發(fā)生上述違規(guī)。上述3人的行為違反了《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第1.4條、第4.2.1條、第4.2.4條、第4.2.5條等規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。

對于本次紀(jì)律處分事項，公司和時任董事長李瑋在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)無異議。

公司時任財務(wù)總監(jiān)王朋朋、時任董事會秘書王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)提出異議稱，在公司內(nèi)部專題會議中曾分別提及相關(guān)資產(chǎn)減值測試建議并進(jìn)行風(fēng)險揭示。

上交所認(rèn)為，公司時任財務(wù)總監(jiān)王朋朋、時任董事會秘書王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作為公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人和信息披露直接責(zé)任人，分別對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和信息披露的合規(guī)性負(fù)有直接責(zé)任。盡管2人在公司內(nèi)部曾提出進(jìn)行資產(chǎn)減值測試和風(fēng)險揭示，但并未實際督促公司對外準(zhǔn)確披露財務(wù)信息并進(jìn)行風(fēng)險提示。相關(guān)異議理由不成立，不足以減免其責(zé)任，不予采納。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第14.2.3條、第14.2.5條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第2號——紀(jì)律處分實施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所做出如下紀(jì)律處分決定：對羅克佳華科技集團(tuán)股份有限公司和公司時任董事長李瑋、時任財務(wù)總監(jiān)王朋朋、時任董事會秘書王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)予以通報批評。

對于上述紀(jì)律處分，上交所將通報中國證監(jiān)會，并記入上市公司誠信檔案。

上市公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù);董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)履行忠實勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司及時、公平、真實、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息。

資本邦注意到，據(jù)公司近日披露的三季報顯示，公司今年第三季度營收6730.81萬元，同比下滑44.51%，同期扣非后虧損2657.96萬元;今年前三季度實現(xiàn)營收3.62億元，同比下滑11.59%，同期扣非后虧損2476.30萬元。(陳蒙蒙)