日前，中國證券監(jiān)督管理委員會湖南監(jiān)管局網(wǎng)站發(fā)布的《關(guān)于對信永中和會計師事務所及王友娟、謝天采取監(jiān)管談話措施的決定》顯示，根據(jù)中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，湖南證監(jiān)局對信永中和會計師事務所(以下簡稱“信永中和”)執(zhí)業(yè)的湖南百利工程科技股份有限公司(以下簡稱“百利科技”，603959.SH)年報審計進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

在2018年度年報審計中，信永中和及其簽字會計師王友娟、謝天對個別客戶應收賬款減值跡象未實施進一步審計程序，未對應收賬款壞賬準備計提的充分性獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。此外，還存在個別事項計劃程序執(zhí)行不到位的問題。

上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第三條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，湖南證監(jiān)局決定對信永中和及簽字會計師王友娟、謝天采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施，要求信永中和質(zhì)量控制負責人及王友娟、謝天于2021年3月19日前攜帶有效的身份證件接受監(jiān)管談話。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，百利科技成立于1992年11月11日，注冊資本4.90 億元，于2016年5月17日在上交所掛牌，截至2020年9月30日，西藏新海新創(chuàng)業(yè)投資有限公司為第一大股東，持股2.15億股，持股比例43.88%。

信永中和官網(wǎng)顯示，信永中和是中國首家走出國門，在境外設(shè)立分支機構(gòu)并形成自控國際網(wǎng)絡(luò)品牌的專業(yè)服務機構(gòu)。信永中和國際有限公司注冊于香港，執(zhí)行總部設(shè)于北京。自2005年至今，已相繼在13個國家或地區(qū)設(shè)立海外成員機構(gòu)，共56個海外辦公室。

謝天，本科學歷，畢業(yè)于鄭州大學會計學，于2015年10月19日獲得批準注冊。

王友娟，大專學歷，畢業(yè)于黑龍江財政高等?？茖W校注冊會計師(專門化)，于2001年12月24日獲得批準注冊。

《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定：注冊會計師應當根據(jù)具體情況設(shè)計和實施恰當?shù)膶徲嫵绦?，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第三條規(guī)定：本準則所稱審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構(gòu)，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊會計師應當秉承風險導向?qū)徲嬂砟?，嚴格?zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報風險，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施;應當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對信永中和會計師事務所及王友娟、謝天采取監(jiān)管談話措施的決定

信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)，王友娟、謝天：

根據(jù)中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，我局對你們執(zhí)業(yè)的湖南百利工程科技股份有限公司(以下簡稱“百利科技”)年報審計進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

在2018年度年報審計中，你們對個別客戶應收賬款減值跡象未實施進一步審計程序，未對應收賬款壞賬準備計提的充分性獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。此外，你們還存在個別事項計劃程序執(zhí)行不到位的問題。

上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第三條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所及簽字會計師王友娟、謝天采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施。請你所質(zhì)量控制負責人及王友娟、謝天于2021年3月19日前攜帶有效的身份證件到我局接受監(jiān)管談話。

如果對本監(jiān)管措施不服，可在收到本決定之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會提出行政復議申請，也可在收到本決定之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。

湖南證監(jiān)局

2021年3月1日